연금저축·IRP 세액공제 한도와 연말 납입 마감일, 환급액 계산

연금저축은 연 600만 원, 연금저축과 IRP(개인형 퇴직연금)를 합치면 연 900만 원까지 납입액에 대해 세액공제를 받을 수 있습니다(2026년 11월 확인). 공제를 받으려면 올해 안에, 계좌에 돈이 실제로 들어가 있어야 합니다. 2026년분은 2026년 12월 31일(목)이 기준입니다.

세액공제 한도와 공제율

국세청 안내의 기준은 아래와 같습니다. 공제율에는 지방소득세가 빠져 있고, 생활법령정보는 지방소득세를 포함한 비율을 따로 적습니다.

국세청 표의 공제율은 15%와 12%이고, 여기에 소득세의 10%인 지방소득세가 더해져 16.5%와 13.2%가 됩니다. 급여 소득만 있으면 총급여 기준, 사업소득 등이 있으면 괄호 안의 종합소득금액 기준으로 봅니다.

환급액 계산 예시

아래는 한도를 가득 채웠다고 가정한 계산입니다. 실제 환급액은 연말정산 전체 결과(결정세액)에 따라 달라집니다.

세액공제는 낼 세금에서 직접 빼는 방식입니다. 그래서 그해 낼 세금이 공제액보다 적으면 그만큼만 돌려받습니다.

납입 마감일과 입금 확인

소득세는 1월 1일부터 12월 31일까지를 한 해로 계산하므로, 세액공제는 그 기간에 납입한 금액만 대상입니다. 내년 1월에 넣은 돈은 올해 공제에 들어가지 않습니다.

1. 가입한 금융회사 앱에서 올해 납입 합계를 확인합니다. 연금저축과 IRP가 여러 곳이면 모두 더합니다.
2. 900만 원에서 이미 낸 금액을 뺀 남은 한도를 계산합니다. 연금저축이 600만 원 미만이면 IRP로 채워도 합계 900만 원까지 인정됩니다.
3. 계좌 간 이체나 자동이체가 12월 31일 안에 끝나는지 금융회사의 이체 마감 시각을 확인합니다. 금융회사마다 당일 처리 시각이 다르므로, 연말 며칠 전에 넣어 두는 쪽이 안전합니다.
4. 납입 영수 내역은 금융회사 앱이나 납입 확인서로 보관해 두고, 연말정산 때 공제 자료와 맞는지 대조합니다.

한도에 들어가지 않는 돈과 추가 한도

• 소득세가 원천징수되지 않은 퇴직소득 등 과세가 이연된 소득은 납입액에서 제외됩니다.
• 다른 연금계좌에서 계약을 옮기며 들어온 이전 금액도 제외됩니다.
• 확정기여형(DC) 퇴직연금의 사용자 부담금은 세액공제 대상 납입액이 아닙니다.
• 개인종합자산관리계좌(ISA) 만기 잔액을 연금계좌로 옮기면 전환 금액의 10%, 최대 300만 원까지 공제 한도가 늘어납니다. 이 추가 한도는 옮긴 해에만 적용됩니다.

공제받은 돈은 나중에 세금을 냅니다

세액공제를 받은 납입액과 운용 수익은 연금으로 받을 때 연금소득세를 냅니다. 연금수령 한도를 넘겨 받는 금액은 16.5%(지방소득세 포함)의 기타소득세(분리과세) 대상입니다. 연 900만 원을 넘겨 납입한 돈은 공제 혜택이 없지만 인출 전까지 과세가 미뤄집니다. 세금 이연이 목적이 아니라면 한도를 넘겨 넣을지는 자금 사정과 수령 계획에 맞춰 정하세요. 개인별 세무 판단은 국세청 126 상담이나 세무 전문가에게 확인하는 것이 정확합니다.

자주 묻는 질문

12월 31일에 넣어도 올해 공제가 되나요?

과세기간 안에 납입했다면 대상입니다. 다만 금융회사 이체 마감 시각이 지나면 입금이 다음 영업일로 넘어갈 수 있어, 연말 막바지보다 여유 있게 넣는 것이 안전합니다.

연금저축 없이 IRP만으로 900만 원을 공제받을 수 있나요?

가능합니다. 900만 원은 연금저축 한도 600만 원을 포함한 합계 한도이므로, IRP 한 계좌에 900만 원을 넣어도 공제 대상입니다.

한도를 넘겨 넣은 금액은 어떻게 되나요?

세액공제는 받지 못하지만 계좌에 그대로 남아 운용되고, 연금으로 받을 때까지 과세가 미뤄집니다.

전체 연말정산 변경 사항은 연말정산 미리보기에서 함께 볼 수 있습니다.

참고한 자료

• 국세청: 세액공제(근로소득세액공제·연금계좌 세액공제) (2026년 11월 4일 확인)
• 찾기쉬운 생활법령정보: 퇴직연금제도(연금계좌 세액공제) (2026년 11월 4일 확인)